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超出经营范围不能开票?80%的财务人都搞错

发票不能超出业务范围吗?80%的金融界人士怀念它。

你不能开超出业务范围的发票吗?只要没有发票,就没有必要申报收入?八个最常被误解的问题由你们所有人回答。

你不能在你的业务范围之外开罚单。

错误!增值税发票开具的范围、纳税人的业务越来越多元化,主营业务范围以外的其他业务活动也将发生,属于增值税应税范围。因此,纳税人代表税务机关开具增值税专用发票或者向税务机关申请增值税专用发票时,不得受营业执照中业务范围的限制,只要发生真正的应税业务,就可以开具增值税发票。

国家税务总局政策应答政策组2016年5月6日讲话材料

“9.一般纳税人的经营范围是否超出税务登记的范围,是由税务机关自行开具发票还是由税务机关开具发票?

答:一般纳税人自行开具增值税专用发票。”

超范围经营开具发票分以下两种情况:

(一)临时业务,建议向税务主管部门说明情况后,增加相应的收税项目,自行开具发票。要求开具专用发票的议案,应当将开具增值税专用发票所需的资料携带到主管税务机关的税务服务厅,并向主管税务机关说明情况,由主管税务机关办理开具专用发票。

(二)经常性业务:建议与工商部门联系,改变经营范围,由主管税务机关提高相应的征收项目和收费率,并自行开具发票。特殊发票的建议应先与工商部门联系,变更经营范围,然后将开具增值税专用发票所需的资料携带到主管税务机关税务服务厅办理特殊发票。”

只要没有发票,就没有必要申报收入?

这是错误的!!对于一般纳税人,应填写增值税申报表附录(1)未开具发票的数量。

对于小规模纳税人,应按不同的收款率填写退货单的相应栏目,如纳税增值税(VAT)不包括税务销售(3%),增值税不包括税务销售(5%),销售和使用的固定资产不包括税务销售、免税销售、出口免税销售。

未开票收入是什么?

顾名思义,没有发票的收入就是没有发票的收入。在企业的实际经营中,由于销售和自然人的销售不多,造成未发收入,对发票没有实际意义。例如,一般纳税人的餐饮业,大部分客人都是个别客人,饭后不会要求发票。此时的收入是尚未发放的收入。

未开票收入如何申报?

对一般纳税人而言:

假设企业为一般纳税人,5月份销货发票不含20万元税收,5月份销货发票不含1万元税收(税率13%)。5月份企业的收入应如何申报?

企业应填写1月份增值税申报表(1)的附件,申报未开具发票的数量。

因此,企业未开具发票收入的一个月申报表如下:

1-1ZS11K600118.png

对小规模纳税人而言:

假设纳税人是小规模纳税人,1、2月份没有收入,3月份的货物销售就有未公布的发票,不含10万元的税收。第一季度企业的收入应如何申报?

企业自3月份取得非发票收入以来,属于第一季度取得的收入,因此在第一季度申报增值税时,应填写《增值税申报表》,申报无税销售增值税(税率3%)。

因此,该企业第一季度申报表填写如下:

1-1ZS11K606433.png

注:只在第1栏、第2栏和第3栏中填写未开具发票的收入数额。

我能在收到采购发票后扣除吗?

弄错了!弄错了!不对!!

取得的所得税发票,应当根据企业的实际经营情况,判断是否属于可抵扣所得税。例如,下列项目的入境税不应从注销税中扣除:

(一)用于简单征税、免征增值税、集体福利或者个人消费的购进货物、加工、修理服务、服务、无形资产和房地产。

(二)购进货物及相关加工、维修服务和运输服务的异常损失。

(三)非正常损失的产品、产成品所耗用的购进货物(不含固定资产)、加工、修理、运输服务。

(四)不正常的房地产损失,以及房地产所购买的货物、设计服务和建筑服务的损失。

(五)非正常损失的不动产建造所耗用的购进货物、设计服务和建造服务。

(六)为居民购买、贷款、餐饮、日常服务和娱乐服务。

(七)财政部、国家税务总局规定的其他情形。

具体内容请参阅“财政部国家税务总局关于全面开征增值税试点的通知”(财政和税收(2016)36)。

增值税免税项目不需要发票?

错误的。

纳税人应当申请免征增值税,不应当开具增值税发票,但仍应当按照有关规定开具增值税发票。

发票面值的正确税额是否符合要求?

不是!

发票应按编号顺序填写,填写完整的项目,内容真实,笔迹清晰,所有的联印,不仅要注意税额,还要保证其他信息的正确填写。应特别注意买方信息、货物或应税服务、服务名称、注释和货物和服务的税务分类代码的正确性。 

你不能在没有发票的情况下做税前付款吗?

不一定。

根据《国家税务总局关于发布企业所得税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号),支出项目发生在在中国境内的企业属于增值税税目,另一方为已办理纳税登记的增值税纳税人,其支出开具发票。(包括税务机关按规定开具的发票)作为税前扣除凭证;但对方是依法不需要办理税务登记的单位或者从事零星小额业务的个人的,其支出应当以发票为依据。由税务机关出具或作为税前扣除凭证的收据凭证和内部凭证,并记录收据凭证。收款单位名称、个人姓名及身份证号码、支出项目、收款金额等相关信息。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,另一方应当将对方开具的发票以外的外部凭证作为税前扣减凭证;另一方为个人的,应当使用内部凭证作为税前扣减凭证。因此,在未取得发票的情况下,不可能提前缴税。我们应该区分不同的情况。

不可以开具销售专用发票。

错误!增值税专用发票也可以按照规定开具,作为销售支付增值税。

财政部、国家税务总局、国务院扶贫办公室关于免征扶贫物资增值税的公告(财政部、国家税务总局、国务院209年第55号公告)规定,从209年1月1日至2022年12月31日,单位或者个体工商户生产、委托或者购买的货物,应当通过社会公益组织、县级以上人民政府及其组成部门和直属机构加工、采购,或者直接无偿捐赠给目标地区的单位和个人脱贫,免征增值税。本公告公布前已征收的免征前款规定的增值税,可以抵减纳税义务人下月应纳的增值税或者退还国库。已向需方开具增值税专用发票的,应在免税前收回专用发票..专用发票不能收回的,不予免税。

开具红字增值税发票有时限。

不对。

符合开具要求的,可以开具红字发票。纳税人以前按适用税率原17%、11%开具增值税发票的,需要销售折扣、暂停或者退回的,按照国家税务总局关于统一小规模纳税人标准的有关规定,按照国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等增值税问题的有关规定(国家税务总局2018年第18号公告,以下简称第18号通知)执行。


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