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注意了!你的个税缴了没?小心个人纳税信用可能正在受影响!

7月19日,国家发改委(发改委)发布“关于加强个人所得税税收抵免建设的通知(意见稿)”,建议认真对个人所得税实行联合纠正。

纳税人、扣缴义务人在个人所得税自行申报、特别补扣和优惠待遇过程中,严重违反信托规定的,税务机关应当将有关信息推送至国家信用信息共享平台,并进行信息披露。根据法律法规,建立信用信息数据动态更新机制。共同处罚。

在实践中,扣缴义务人按照规定及时扣缴税款并不罕见。无论是扣缴义务人还是自然纳税人,都应当认识到自己的法律责任,准确履行扣缴义务和个人纳税义务。

注意了!你的个税缴了没?小心个人纳税信用可能正在受影响!(图1)

 一、 扣缴义务人法定责任有哪些 

一般情况下,居民个人应当取得综合收入,每年计征个人所得税;有扣缴义务人的,扣缴义务人应当每月预缴或者提前代扣代缴;需要汇出结清税款的,应当在次年三月一日至六月三十日内代扣代缴。

工资、薪金所得,劳务报酬,非居民缴纳的会费、特许权使用费,有扣缴义务人的,扣缴义务人按月或者按次扣缴,不办理结算。和结算。

就扣缴义务人而言,其法定义务是“按照国家规定进行全额扣缴申报,向纳税人提供其个人所得、扣缴税款等信息”。扣缴义务人从实际出发,按照纳税人提供的资料计算税款,办理扣缴申报,不得擅自改变纳税人提供的资料。

扣缴义务人发现纳税人提供的信息不符合实际情况的,可以要求纳税人予以修改。纳税人拒绝改正的,扣缴义务人应当向税务机关报告,税务机关应当及时处理。

纳税人有权要求扣缴义务人对扣缴义务人提供或者扣缴的个人信息、所得税的缴纳、扣缴义务人的实际情况等进行修改。扣缴义务人拒绝改正的,纳税人应当向税务机关报告,税务机关应当及时处理。

扣缴义务人代扣代缴、不征税款的,依照“税收征管法”的规定,由税务机关向纳税人追缴税款,并处以未缴税款的50%以上3倍以下的罚款。

扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者少缴应纳或者应缴的税款,逾期不缴的,税务机关除依照规定采取强制执行措施外,可以追缴其应缴或者应缴的税款。未缴或者少缴的税款,按未缴或者少缴税款的50%以上征收。五倍以下的罚款。注意了!你的个税缴了没?小心个人纳税信用可能正在受影响!(图2)

二、扣缴义务人未扣缴个税怎么办 

在实践中,往往是纳税人取得综合收入,但扣缴义务人未能及时扣缴税款。面对这种情况,纳税人应该怎么做?

“个人所得税法”第十条规定,扣缴义务人未扣缴应纳税所得额的,纳税人应当依法作出纳税申报。

居民纳税人应当在取得所得的次年6月30日前缴纳税款;税务机关通知其限期缴纳的,纳税人应当限期缴纳税款。

个人所得税年度自纳税申报表提交后,需要汇出缴纳的纳税人,应当在次年三月一日至次年六月三十日期间,向就业、就业单位所在地主管税务机关申请纳税申报表,并报送个人所得税年度自纳税申报表。

非居民个人在次年6月30日前出境(临时出境除外),应当在出境前申报纳税。

纳税人(包括居民和非居民纳税人)领取利息、股息、物业租赁收入、财产转让收入和意外收入的,应当在次年6月30日前按照有关规定向主管税务机关申报纳税,并提交个人所得税申报表(表A)。

纳税人还应当注意扣缴义务人依法履行扣缴义务,纳税人不得拒绝。纳税人拒不扣缴税款的,依照国家税务总局关于“中华人民共和国税收征管法实施情况通知”和“实施细则”(国家税务总局(2003)47)的规定,扣缴义务人应当暂停缴纳相当于纳税人应缴税款的税款,并在一天内向主管税务机关报告。

值得注意的是,在扣缴(申报)个人所得税时,扣缴义务人和自然纳税人需要注意许多实际细节。其中,纳税申报的差异是首先要注意的问题。

按照规定,扣缴义务人向居民或者非居民缴纳各种应纳税所得额的扣缴个人所得税申报,适用个人所得税扣缴申报表。

个人所得税纳税年度纳税申报表的适用范围是个人居民在该领土内取得综合收益并按照税法规定缴纳个人所得税的情况。

个人所得税自行申报表(表一)适用于居民个人取得的综合所得以外的其他所得的扣缴义务人未扣缴税款的,非居民个人取得的应纳税所得的扣缴义务人由于未扣缴税款,非居民个人在中国境内已取得两处以上的工资、薪金所得。

重要的是要提醒纳税人,即使他们在纳税期间不缴税,有申报义务的纳税人也应按照规定报税,否则,他们不但要承担相应的法律责任,而且还会影响他们自己的税收抵免。

此外,根据《国家税务总局关于个人所得税调整的通知》(国税发〔2018〕55号)的规定,纳税人取得应纳税所得额。2019年1月1日后,由扣缴义务人向税务机关办理。依照税法规定向税务机关全额申报或者自行申报的,可以不分实缴与否,申请开具《税务记录》。

换言之,纳税人不需要依法纳税,实行零纳税申报,虽然应税金额为零,但也有纳税记录。另外,扣缴义务人未将所扣缴的税款解缴入库的,不影响纳税人按照规定办理退税。税务机关根据纳税人提供的有关资料办理退税。


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