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提醒会计,车票增值税上没有抵扣期限,但是企业所得税上扣除有期限!

提醒会计,车票增值税上没有抵扣期限,但是企业所得税上扣除有期限!(图1)

注意:

1。取得国内客运服务购进增值税专用发票的,增值税专用发票自开具之日起360日内开具或登记,并经增值税发票选择确认平台确认,抵扣进项税额。在规定的纳税申报期限内向主管税务机关申报。 二。如果您获得了一张除增值税专用发票以外的票,如以固定名称购买的票,则不存在扣减期,也不受360天的限制。

提醒: 有些票没有增值税的扣除期,但企业所得税的税前扣除期是有限的!

必须遵循权责发生制原则,即允许在实际发生的财政年度扣除票。

举例:

我公司办公室小王于2019年9月到北京,高铁票价309元。但由于种种原因,2019年无法报销。

直到2020年7月才偿还,而且没有超过360天的认证期。允许在2020年扣除增值税。

但由于企业所得税实际发生在2019年,因此2020年企业所得税不允许税前扣除。

参考:

根据“中华人民共和国企业所得税法实施条例”第九条的规定,企业的应纳税所得额按权责发生制计算,不论是否收付,均视为当期收支。不属于本期的收入和支出,即使已在本期内收到和支付,也不应视为本期的收入和支出。本条例和国务院财政税务主管部门另有规定的除外。


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