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年收入12万以下需要办理个税汇算


个税汇算大家办了没?许多小伙伴认为,年收入12万元以下,肯定不需要办理个税汇算清缴!这样认识是片面的,是个误区!年收入12万元以下的自然人,有的也要办理个税汇算清缴。




案例一




王平2019年度从甲公司每月取得工资6000元,每月均依法履行了扣缴个税的义务,王平2019年的工资薪金所得应累计预扣预缴个税(6000*12-60000)*3%=360元。
王平又从乙公司取得了劳务报酬900元,但是乙公司在支付劳务费的时候没有依法履行了扣缴个税的义务,按照规定应预扣个税=(900-800)*20%=20元。
王平2019年合计年收入72900元,没有超过年收入12万元,假设王平没有任何扣除项目。
请问:
王平在2020年3月1日到6月30日期间是否需要办理个税的年度汇算?
答复:
需要办理。
虽然王平年度综合所得收入不超过12万元,而且王平年度汇算需补税金额也不超过400元,但是由于存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形,因此不得免除王平办理个人所得税综合所得汇算清缴的义务。
因此:
王平办理年度汇算的时候需要补缴个税=27元
总之:
如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴义务,您应当在年度汇算申报时自行补充申报。




案例二




王平2019年没有上班,因此没有固定工资,只是帮着别人写写程序等,取得劳务报酬70000元,支付单位依法扣缴了劳务报酬的个税15400元。
计算过程如下:
收入额:70000*(1-20%)=56000元
应预扣预缴税额:56000×40%-7000=15400元
年收入12万以下需要办理个税汇算(图1)
请问:
王平2019年的年收入12万元以下,是否一定不需要办理个税汇算清缴了?
答复:
王平由于预扣预缴了个税15400元,需要通过办理个税汇算清缴来实现退税15400元。
当然王平也可以放弃退税而免于办理个税年度汇算。
总之:
44号公告只是免除了王平办理汇算清缴义务,但并没有剥夺办理汇算清缴的“权利”,王平年收入虽然不满12万元,属于中低收入者,但是可以通过汇缴获取退税。



办税提醒




如果您同时符合以下条件,您就需要办理年度汇算:
1.您属于税法规定的中国居民个人;
2.在一个纳税年度内(2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间)取得了工资薪金、劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得中的一项或多项;
3.按年综合计税后需要申请退税(自愿放弃退税除外),或者应当补税且存在以下情形之一:
(1)您的综合所得年收入高于 12 万元且应补税金额高于 400 元;
(2)取得收入时,您的扣缴义务人未依法预扣预缴个人所得税。





政策参考




《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号),
第二条规定,纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:
1.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;
2.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;
3.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
第三条规定,依据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:
(一)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。
(二)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。



个税汇算清缴操作指南




1. APP下载
下载最新版个人所得税APP(版本号:1.3.2及以上)
年收入12万以下需要办理个税汇算(图2)


2. 实名注册(已注册请忽略)

①人脸识别认证注册(推荐使用):调用公安人像数据进行比对验证,验证通过后即可进行实名注册。

年收入12万以下需要办理个税汇算(图3)


②大厅注册码注册:先行到办税服务厅获取注册码,再使用注册码完成注册。(适用于所有类型人员,包括持有公安部门发放身份证或居住证但无法识别人脸信息的人员,以及持有港澳台居民通行证或外国护照的人员。)


年收入12万以下需要办理个税汇算(图4)


3. 登录

(1)账号密码登录:打开个人所得税APP后显示首页页面,点击【个人中心】—【登录/注册】,可凭注册的手机号码或证件号码作为账号进行登录。


(2)指纹登录:若您的手机支持指纹登录,则登录后可在【个人中心】—【安全中心】开启指纹登录的开关,首次开启需要验证指纹。


年收入12万以下需要办理个税汇算(图5)


(3)扫脸登录:若您的手机支持扫脸登录,则登录后可在【个人中心】—【安全中心】开启扫脸登录的开关,首次开启需要验证人脸信息。


年收入12万以下需要办理个税汇算(图6)

4. 绑定银行卡

您可通过点击【个人中心】-【银行卡】,点击【添加】功能进行银行卡的绑定,且必须是凭本人有效身份证件开户的银行卡;后续可以使用绑定的银行卡来完成税款的缴税与退税。


★小编提醒:为了避免退税不成功,建议您选择一类银行卡。具体您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。


5. 查询完善专项附加扣除


如果您2019年度存在符合条件但未及时填报的专项附加扣除,点击首页【专项附加扣除填报】,选择扣除年度【2019】年。


根据您个人实际情况填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。


年收入12万以下需要办理个税汇算(图7)年收入12万以下需要办理个税汇算(图8)年收入12万以下需要办理个税汇算(图9)

(点击查看大图)


如果您2019年度已填报的专项附加扣除信息有误,可在首页【专项附加扣除信息查询】界面,选择扣除年度【2019】年,进行查询、修改、作废。


年收入12万以下需要办理个税汇算(图10)年收入12万以下需要办理个税汇算(图11)年收入12万以下需要办理个税汇算(图12)

(点击查看大图)


6. 查询收入纳税明细


点击首页【收入纳税明细查询】,选择纳税记录年度及所得类型,点击【查询】可查看收入及申报税额。对于收入信息有异议可点击右上方进行申诉。


年收入12万以下需要办理个税汇算(图13)年收入12万以下需要办理个税汇算(图14)年收入12万以下需要办理个税汇算(图15)

(点击查看大图)


接下来就可以开始申报操作了,个税年度自行申报有两种方式:(1)简易申报;(2)标准申报,你适合哪种,请接着看:


简易申报篇


适用情形: 2019年度综合所得收入额不超过 6 万的且无境外所得的,可以使用简易方式申报。只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息,即可通过网络快捷申请退税,系统会自动判断。

操作步骤:


第一步:登录成功后,点击首页“常用业务”下的【综合所得年度汇算】或者首页【我要办税】(或【办税】)-“税费申报”【综合所得年度汇算】,如果您满足简易申报条件,系统自动进入简易申报流程,并提示“简易申报须知”,阅读后点击“我已阅读并知晓”。


年收入12万以下需要办理个税汇算(图16)年收入12万以下需要办理个税汇算(图17)年收入12万以下需要办理个税汇算(图18)


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第二步:确认信息、提交申报


进入简易申报界面,对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。纳税人对相关信息确认无误后,点击【提交申报】。


年收入12万以下需要办理个税汇算(图19)


第三步:确认相关无误后,点击【提交申报】,进入申请退税。

选择【申请退税】后,需选择退税银行卡(如已在本系统添加过银行卡,系统将自动带出已填银行卡信息),添加确认银行卡信息。选定银行卡后提交退税申请,可以看到退税申请进度(如您不申请退税的,可以点放弃退税)。

年收入12万以下需要办理个税汇算(图20)年收入12万以下需要办理个税汇算(图21)年收入12万以下需要办理个税汇算(图22)

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标准申报篇



适用情形: 居民个人纳税年度内从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得(以下称“综合所得”),按税法规定进行的个人所得税综合所得年度汇算。

注意:
1.适用“简易申报”模式的个人可以切换成“标准申报”模式,反之不可以。
2. 居民个人取得境外所得的,需到办税服务大厅办理。
3.标准申报提供预填报服务。系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据(普通劳务报酬与稿酬所得需手动选填),并直接预填至相应申报栏次。但可能与纳税人的实际情况存在一定出入,还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善。


操作步骤:


第一步:登录成功后,点击首页“常用业务”下的【综合所得年度汇算】或者首页【我要办税】(【办税】)-“税费申报”【综合所得年度汇算】,填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。为方便您申报,推荐选择【使用已申报数据填写】。点击“我已阅读并知晓”,开始年度汇算申报。


年收入12万以下需要办理个税汇算(图23) 年收入12万以下需要办理个税汇算(图24) 年收入12万以下需要办理个税汇算(图25)
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第二步:确认信息、提交申报
(1)对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

年收入12万以下需要办理个税汇算(图26) 年收入12万以下需要办理个税汇算(图27)

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(2)确认预填的收入和扣除信息无误,可直接点击【下一步】。数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。确认结果后,点击【提交申报】即可。



第三步:申请退税或补税

(1)退税:
选择【申请退税】后,需选择退税银行卡(如已在本系统添加过银行卡,系统将自动带出已填银行卡信息),添加确认银行卡信息。选定银行卡后提交退税申请,可以看到退税申请进度(如您不申请退税的,可以点放弃退税)。


年收入12万以下需要办理个税汇算(图28)年收入12万以下需要办理个税汇算(图29) 年收入12万以下需要办理个税汇算(图30)

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(2)补税(满足豁免条件):
豁免条件:如果您2019年度取得综合所得时已依法预缴了个人所得税,且符合以下条件之一的,可免予办理年度汇算:
1.2019年度综合所得年收入合计不超过12万元;
2.2019年度应补缴税额不超过400元的。

如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件,则在税款计算后,申报界面直接点击【享受免申报】即可,无需缴纳税款。

年收入12万以下需要办理个税汇算(图31)


(3)补税(不满足豁免条件):
如您汇缴需要补税,且不满足豁免条件,可点击【立即缴税】,选择相应的缴税方式完成支付即可。

年收入12万以下需要办理个税汇算(图32) 年收入12万以下需要办理个税汇算(图33) 年收入12万以下需要办理个税汇算(图34)

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